Política Tributaria, Para qué?


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1 México Política Tributaria, Para qué? Arturo Herrera Junio de 2013

2 I. Política tributaria, Para qué?

3 Política tributaria, Para qué? Enfoque Tradicional Separación entre política tributaria y gasto Separación entre política tributaria y administración tributaria

4 Nuevo Enfoque: Reconoce la interacción entre política y administración tributaria Reconoce idiosincrasias por país Hace referencias a los usos de los recursos Para qué son los recursos? Hay temas de crecimiento económico y de equidad

5 Política tributaria, Para qué? En Latinoamérica y el Caribe, la política tributaria puede ser un instrumento más eficiente para mejorar: Crecimiento Económico Convergencia Distribución del Ingreso

6 La convergencia de LAC con países desarrollados se ha mantenido constante 100% PIB per cápita relativo a EUA 90% 80% Periodo de Oro Estándar Periodo entre-guerras Substitución de Importaciones Década Perdida Washington Consensus Post- Washington Consensus 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Fuente: Maddison , WDI High Performance EAP Low Performance EAP LAC China Japan

7 Convergencia de México PIB per cápita relativo al PIB de EUA

8 Distribución del ingreso en LAC antes y después de política fiscal Región Coeficiente de Gini Redistribución a través de política fiscal Antes de Política Fiscal Después de Política Fiscal Total Impuestos Transferencias LAC OCDE Fuente: Goni, Lopez y Serven (2008); Jesuit y Mahler (2008) y Cubero y Hollar (2010). Citado en Sibani y Jimenez (2011)

9 Distribución del ingreso en LAC Gini Argentina Bolivia Brazil Mexico Peru Uruguay 0.43 Market Income Net Market Income Disposable Income Post-fiscal Income

10 Equidad tributaria en LAC LAC muestra debilidades estructurales en el diseño del ISR y los impuestos a la propiedad Ingresos tributarios (en porcentajes del PIB) Ingresos Tributarios América Latina (19 países) OCDE (34 países) Ingresos, utilidades, ganancias de capital Propiedad Fuente: CEPAL Éstos son herramientas de política tributaria claves para introducir equidad tributaria

11 II. Recaudación + Pacto Fiscal

12 Contexto Latinoamérica y el Caribe Los ingresos en LAC provienen del incremento en precios de las materias primas

13 Contexto Latinoamérica y el Caribe esto ha venido emparejado con un aumento en la recaudación de impuestos no tributarios Ingresos fiscales provenientes de la explotación de productos primarios (% del PIB) Fuente: CEPAL Argentina Bolivia México Colombia Ecuador Chile Perú

14 Contexto Latinoamérica y el Caribe perdiendo el vínculo entre el gasto público y la contribución del ciudadano (contrato social). Además, la informalidad diluye vínculos de reciprocidad estado-ciudadano (política tributaria pro-empleo formal) La renovación de un pacto fiscal implica acotar tratamientos preferenciales que benefician a pocos, a costa de muchos. Un nuevo pacto fiscal con mayor reciprocidad estado-ciudadano implica la necesidad de acuerdos entre poderes ejecutivo, legislativo y judicial.

15 III. Fortalecimiento del Pacto Fiscal

16 La confianza del gobierno es un pre-requisito para políticas tributarias de fondo, pero este no parece ser el caso en LAC Confianza de los ciudadanos en el Gobierno

17 Reconstrucción de la confianza en el gobierno Es necesario reconstruir una cultura tributaria, que requiere, entre otras cosas, políticas enfocadas de comunicación que expliquen: Tanto la naturaleza de los impuestos como su destino; antes de la reforma, en el proceso de aprobación y después de la reforma. Tanto la estructura tributaria propuesta como los usos de estos recursos. Ser transparente en costos y beneficios.

18 Reconstrucción de la confianza en el gobierno El desempeño de la administración tributaria juega un papel central en la percepción de confianza del ciudadano, incidiendo en su cumplimiento. Enfoque tradicional Administración tributaria ajena a discusiones de política tributaria Hoy Una recaudación con equidad y justicia requiere de una administración tributaria con solidez institucional

19 Administración tributaria es política tributaria La falta de una visión integral política-administrativa tributaria explica en muchos de los casos el fracaso en la instrumentación de reformas fiscales. En la mayoría de los casos, la brecha entre los objetivos de política tributaria deseados y obtenidos está explicada por limitaciones en la capacidad de la administración tributaria para implementar las reformas.

20 Administración tributaria es política tributaria Los objetivos de equidad, eficiencia y/o recaudación tributaria no se logran tan solo mejorando el diseño legal de las diferentes herramientas de política tributaria. La verdadera equidad y justicia tributaria se logra una vez que la administración tributaria alcanza niveles de cumplimiento adecuados a través de la aplicación de sus herramientas de servicio y control.

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